金税盘的增值税减免税款在所得税汇算清缴报表里要记入营业外收入吗？

方老师 解答

2017-02-08 12:55

如果你会计处理计入营业外收入就填写营业外收入，如果你当时冲减了管理费用，汇算清缴表就不用再考虑。

方老师 解答

2017-02-08 13:28

财会（2016）22号文件规定，按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。 
1.购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费当期，没有简易计税项目或一般计税方法项目需要缴纳增值税 
借：应交税费—应交增值税（减免税款） 
贷：营业外收入—减免税款/管理费用—税控技术维护费等科目 
初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用抵减应纳增值税税额，计入“营业外收入—减免税款”或购买增值税税控系统专用设备计入的对应科目；支付技术维护费抵减应纳增值税税额，直接冲减计入支付技术维护费入账科目。