小规模纳税人，第三季度缴纳增值税缴纳1%部分，另外2%部分不免企业所得税应该怎么做分录

张小宝 追问

2021-11-24 14:53

什么分录也不做吗？企业所得税不是不免吗，不超过45万季度,怎么做分录

郭老师 解答

2021-11-24 14:53

对的是的，不超过45万按照1%的减免结转，借应交税费应交增值税贷营业外收入。

张小宝 追问

2021-11-24 14:54

专票部分呢

郭老师 解答

2021-11-24 14:55

借应交税费，应交增值税，贷银行存款。

张小宝 追问

2021-11-24 15:00

就是2%不用计入营业外收入对吗

郭老师 解答

2021-11-24 15:01

是的，是这么做的，是这么理解的，很正确的，

张小宝 追问

2021-11-24 15:02

超过45万，全部交税，就不用做进入营业外收入那笔分录对吗

郭老师 解答

2021-11-24 15:04

对的是的，是这么做的。