森达公司是永怡公司的母公司。212年度，森达公司销售一批产品给永怡公司，森达公司该批产品成本为500万元，对永怡公司的销售价为600万元，森达公司于212年度收到永怡公司货款500万元。森达公司在每年年末对未收回的货款按5%计提坏账准备，森达公司对永怡公司应收账款年初余额为160万元。此外，永怡公司所购森达公司的产品于212年对外加价20%销售了其中的40%，余下仍为永怡公司的存货。两公司所得税税率均为25% 要求:编制212年度合并报表工作底稿中的有关内部资产销售、内部债权债务及其计提的坏账准备、内部现金流量及涉及所得税调整的抵销分录。(金额单位:万元)

耀杰老师

职称：注册会计师

2021-11-25 08:16

借：营业收入360
  贷：营业成本300
         存货60
借：递延所得税资产15
    贷：所得税费用15
借：坏账准备5
   贷：信用减值损失5

耀杰老师解答

2021-11-25 08:23

借：应付账款100
   贷：应收账款100
借：所得税费用1.25
   贷：递延所得税负债1.25
借：应交所得税10.31
   贷：所得税费用10.31

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