资料:A企业为增值税一般纳税企业，2020年12月1日“应交税费-应交增值税”账户有借方余额3200元，2020年12月该企业发生的有关业务如下: (1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100000元，增值税税额为13000元，款项转账支付，所购材料已验收入库。 (2)赊销产品，每件不含税单价4000元，适用增值税税率为13%，客户购买200件及以上可得到商业折扣5%，规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时考虑增值税)，某客户一次购买了200件。 (3)以自产商品向管理人员发放福利。该批库存商品成本7000元，按计税价格10000元，计算的增值税税额为1300元。 (4)月末原材料盘亏300元转出增值税税额39元，经查明属于管理不善造成的损失(未核)。 要求: 1计算2020年12月应交增值税;(4分) 2.编写上述业务的会计分录(增值税写出明细科目和专栏)。(4分)

暖暖老师 解答

2021-11-24 21:45

1借原材料100000
应交税费应交增值税进项税额13000
贷银行存款113000

暖暖老师 解答

2021-11-24 21:45

2.借应收账款858800
贷主营业务收入760000
应交税费应交增值税销项税98800

暖暖老师 解答

2021-11-24 21:46

3借管理费用11300
贷应付职工薪酬11300

暖暖老师 解答

2021-11-24 21:46

借应付职工薪酬11300
贷主营业务收入10000
应交税费应交增值税销项税1300

暖暖老师 解答

2021-11-24 21:46

借主营业务成本7000
贷库存商品7000

暖暖老师 解答

2021-11-24 21:46

4借待处理财产损益339
贷原材料300
应交税费应交增值税进项税额转出39

暖暖老师 解答

2021-11-24 21:47

借管理费用339
贷待处理财产损益339

暖暖老师 解答

2021-11-24 21:47

1计算2020年12月应交增值税
98800+1300-（13000-39）-3200=83939