送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2021-11-25 09:23

你好,是什么情况下,需要对固定资产进行预估入账呢? 

薄荷凝望 追问

2021-11-25 09:24

因为达到预定用途了,还没付完款,计提折旧怎么办呢?

邹老师 解答

2021-11-25 09:31

你好,做相应固定资产入账分录,然后次月计提折旧
需要知道折旧年限,折旧方法,残值率,才可以计算月折旧金额的

薄荷凝望 追问

2021-11-25 09:41

那这些是预估的吗?根据什么估计呢?
另外固定资产更新改造后折旧方法可以改变吗,比如原来用平均年限发=法,后改为加速折旧发

邹老师 解答

2021-11-25 09:44

你好,不需要预估,因为只是没有付款,根据资本化金额结转固定资产成本就是了
折旧方法一般是确定之后,不得随意变更的 

薄荷凝望 追问

2021-11-25 09:48

更新改造后不是要重新估计使用寿命,净残值,折旧方法等吗,那为什么折旧方法不能改变?

邹老师 解答

2021-11-25 09:52

你好,更新改造后,要重新估计使用寿命,净残值,折旧方法。
折旧方法一般是确定之后,不得随意变更的 。
我说的是不得随意变更,而不是 不能变更

薄荷凝望 追问

2021-11-25 10:10

老师,那固定资产提完折旧后还在继续使用是不用做什么吗,一直到处置才把折旧结转掉?

邹老师 解答

2021-11-25 10:11

你好,是的,是这样的

薄荷凝望 追问

2021-11-25 10:41

老师,现在是有一笔款还没付的,比如100万(款项到时可能有增加)。但整个工程已经完工,这个月转为固定资产,请问现在暂估入固定资产分录怎么做呢?

邹老师 解答

2021-11-25 10:44

你好,借:固定资产,贷:在建工程 

薄荷凝望 追问

2021-11-25 10:49

1、到时确定了金额,如何把现在暂估的转回固定资产(比如之后确定了付付150万,不是100万)
2、固定资产入账价值和暂估入账不一样了,那折旧是原价直接加50万,其他也不用改变对吗,(比如以计提了3个月,然后之后就按新的价值计提,年数还是按原来暂估时的年数)

邹老师 解答

2021-11-25 10:50

你好

1,发票是150万吗?
2,需要对之前计提的折旧做相应的调整

薄荷凝望 追问

2021-11-25 10:53

1、对啊,就是到时不是100万,而是需要付150万,发票也是150万
2、那怎么调整呢,老师麻烦说具体点,因为之前没遇到过

邹老师 解答

2021-11-25 10:54

你好
1,那入账应当按150万计入固定资产,没有支付的50万在应付账款挂账,而不是固定资产按100万入账啊
2,少计提了折旧,就需要补计提少计提的折旧 

薄荷凝望 追问

2021-11-25 10:55

150万只是我举例的,现在是确定100万,之后可能会不一样

邹老师 解答

2021-11-25 10:58

(是针对这个回复还有什么疑问吗)

薄荷凝望 追问

2021-11-25 11:02

不是不能补提折旧的吗,已计提的折旧,不再进行调整,那后面由暂估的确认为固定资产后,应该如何计提折旧??

邹老师 解答

2021-11-25 11:05

你好
1,已计提的折旧,不再进行调整(这个是针对固定资产暂估入账的情况)
2,需要知道折旧年限,折旧方法,残值率,才可以计算月折旧金额的

薄荷凝望 追问

2021-11-25 11:08

我现在就是针对固定资产暂估入账的情况问啊,就是之前暂估了,过几个月确定固定资产,和原来暂估的金额不一致,到时这种情况折旧怎么提

邹老师 解答

2021-11-25 11:12

你好,请看你之前的描述,这种情况不属于暂估入账啊,只是还有款项没有支付而已 

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