老师，发2020年1-6月工资，那时候没钱发，现在发，是做以前年度损益调整还是直接走管理费用-工资？当时个税申报了，没计提工资也没法

简单的枕头 追问

2021-11-25 10:29

工资额是87600元，所得税按2020年的税率小微5%计算吧。这所得税是抵减了利润吧？

简单的枕头 追问

2021-11-25 10:30

不对，是2.5%吧

meizi老师 解答

2021-11-25 10:32

你好  ；   是的。现在100万   年应纳税所得额低于100万按2.5%  

简单的枕头 追问

2021-11-25 10:34

我上年亏损，这个所得税也得做是吗？

meizi老师 解答

2021-11-25 10:36

你好； 亏损了的话就不考虑所得税部分的分录哈。    

简单的枕头 追问

2021-11-25 10:39

    借应交 税费-应交企业所得税 贷以前年度损益调整 ； 结转到利润分配去。这个还不太明白，您给讲讲，谢谢！您能语音吗

meizi老师 解答

2021-11-25 10:40

你好；  是的。 这个就不做就行了。 你不是说你亏损了吗。 亏损了 不考虑 所得税了    

简单的枕头 追问

2021-11-25 10:40

应交税费-企业所得税，这个科目岂不是一直有余额挂帐？

简单的枕头 追问

2021-11-25 10:42

如果盈利做了这个分录的话

meizi老师 解答

2021-11-25 10:43

你好 ；   不做这个 科目 。 我上面给你做了所得税是考虑你们之前多缴纳了税费才做的； 你现在不是说  亏损了吗？ 说明你去年没有缴纳所得税；  所以你现在只需要做  借以前年度损益调整贷应付职工薪酬-工资   然后 发放：借  应付职工薪酬-工资  贷银行存款 ；   结转：借利润分配-未分配利润贷以前年度损益调整   

简单的枕头 追问

2021-11-25 10:45

即使我亏损了，是不是也应该做啊，那如果我当年作了的话，实际上也是亏的更多而已，但不做就少了这一部分了

meizi老师 解答

2021-11-25 10:49

你好 ；  亏损了 你  去补计提了。 会  影响利润 继续亏损的   ； 不会单独做所得税分录了 。 明白了吗