老师你好，8月份购进的固定资产货款未结清，发票未开，但是设备已经在用，8月份可以提折旧吗？

云淡风清 追问

2021-11-25 14:43

那发票没开可以提折旧吗

郭老师 解答

2021-11-25 14:45

可以的，可以集体折旧。

云淡风清 追问

2021-11-25 15:14

设备不超500万还可以一次扣除吗？政策是不是延期了

郭老师 解答

2021-11-25 15:15

可以的，延期到二三年底。

云淡风清 追问

2021-11-25 15:24

会计做账需要正常计提折旧是吧，每年汇算清缴调增折旧额呗，购进的除尘器8万元可以一次性折旧不按月计提，纳税也不用调增了可以吗

郭老师 解答

2021-11-25 15:26

可以的，账上需要按月折旧，然后你填写固定资产加速折旧表，一次抵扣了所得税，今年汇算清缴的时候可以调整，但是以后每年需要调整。

云淡风清 追问

2021-11-25 15:33

那账上和报表不一致啊

郭老师 解答

2021-11-25 15:35

对的是的不一致有差异的。

云淡风清 追问

2021-11-25 16:05

差异需要再账里做分录调是吧，是不是很麻烦呢

郭老师 解答

2021-11-25 16:05

好，你自己做递延所得税负债就可以的。

郭老师 解答

2021-11-25 16:06

某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元）

01

2018年购进设备时：

借：固定资产 100

贷：银行存款 100

02

2018年计提折旧：

借：管理费用—折旧费 20

贷：累计折旧 20

03

纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。

金额为：（100-20）*25%=20

借：所得税费用 20

贷：递延所得税负债 20

04

以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5

借：递延所得税负债 5

贷： 所得税费用 5

云淡风清 追问

2021-11-25 21:35

有的直接一次性计入成本或费用，没有做纳税调整也没做递延所得税，我们购进的8万设备也可以这样做吗，比较省事儿

郭老师 解答

2021-11-25 21:36

严格来说不可以
你们年末有审计的回要求你们调增