送心意

小奇老师

职称高级会计师

2021-11-25 22:17

同学您好,您的分录确实有些地方不正确,首先是第一个分录的贷方,“事业收入”是一级科目,您列在“应收账款”做二级科目不正确,包括后面的分录也是一样,其次,医院是事业单位,2019年开始事业开始执行政府会计制度,您没有做预算会计分录,
因此,正确的分录如下:
住院收入,
借:应收账款-应收在院病人医疗款   6522.26
    贷:事业收入-医疗收入-住院收入   6522.26
结算住院收入时,财务会计分录为:
借:银行存款   6522.26
    贷:应收账款-应收在院病人医疗款    6522.26
预算会计分录为:
借:资金结存—货币资金   6522.26
   贷:事业预算收入—医疗收入—住院收入   6522.26
月末要结转损益-结转住院收入时,
借:事业收入-医疗收入-住院收入   6522.26
    贷:本期盈余-医疗盈余    6522.26
借:事业预算收入—医疗收入—住院收入   6522.26
    贷:非财政拨款结转   6522.26
另外,收入科目不一定要每月结转,可以一年结转一次,当然您一个月结转一次也可以。
针对您的其他问题,不管是医保和还是个人费用,都是医院的收入,如果要区分的话,可在“事业收入”设二级或三级明细予以区分,后期要是收到财政补助款,分录为:
借:银行存款   
   贷:财政拨款收入
借:资金结存—货币资金
   贷:财政拨款预算收入

顺利的早晨 追问

2021-11-26 09:17

我用的亿企代账做的,没用合适的会计制度板块,我选的民间非营利会计制度里面的报表科目也不太合适我把事业收入直接加在了应收账款下,像这种情况我应该怎么做呢?可以这样加吗?

小奇老师 解答

2021-11-26 09:24

您这家医院为何要使用民间非营利会计制度?您这不是公立医院吗?您之前使用了本期盈余科目,民间非营利会计科目当中没有“本期盈余”这个科目,应该是政府会计制度下事业单位的会计科目,可以告知一下您这家医院是公立医院还是私立医院呢?

顺利的早晨 追问

2021-11-26 09:28

私立的,私立的公立的是不是都得用那个制度呢

顺利的早晨 追问

2021-11-26 09:35

我加上那个会计制度了,那我重新做吧

小奇老师 解答

2021-11-26 09:35

不是的,私立医院属于民间非营利组织,用民非的会计制度,公立医院是事业单位,用政府会计制度,科目体系不一样,
我把您之前的提问用民非会计制度的科目给您做一遍吧:
正确的分录如下:
住院收入,
借:应收账款-应收在院病人医疗款   6522.26
    贷:提供服务收入-医疗收入-住院收入   6522.26
结算住院收入时,
借:银行存款   6522.26
    贷:应收账款-应收在院病人医疗款    6522.26
月末要结转损益-结转住院收入时,
借:提供服务收入-医疗收入-住院收入   6522.26
    贷:限定性净资产-医疗盈余    6522.26
另外,收入科目不一定要每月结转,可以一年结转一次,当然您一个月结转一次也可以。
针对您的其他问题,不管是医保和还是个人费用,都是医院的收入,如果要区分的话,可在“提供服务收入”设二级或三级明细予以区分,后期要是收到财政补助款,分录为:
借:银行存款   
   贷:政府补助收入

小奇老师 解答

2021-11-26 09:44

您也没必要加上政府会计制度,因为您是私立医院,就用民间非营利即可,把您之前的“应收账款—事业收入”改成“提供服务收入”,把“本期盈余”改成限定性净资产即可,就像我刚才做的分录一样

顺利的早晨 追问

2021-11-26 09:56

他是民营医院非营利性质,

顺利的早晨 追问

2021-11-26 10:02

我是刚接的这个账,之前的会计是按zheng fu会计制度做的账,那我不改了也用那个也可以吧

小奇老师 解答

2021-11-26 10:13

民营医院也是用民间非营利组织,本身就应当用民非会计制度,您就照我最后那条信息把科目改一下就行了

顺利的早晨 追问

2021-11-26 10:16

嗯好的谢谢

小奇老师 解答

2021-11-26 10:22

不客气的,同学,祝您生活愉快

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你好 之前做了借银行存款贷应收账款 没有做收入的吗
2021-03-30 14:51:34
您好,借:预收账款 (多收金额) 贷:银行存款/库存现金 (多收金额) 在发出货物之前提前收到的货款是计入“预收账款”当中,退还的时候“预收账款”减少,银行存款减少
2019-10-14 10:22:14
借:应收账款 4000 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税
2018-09-28 16:40:03
借;应收账款 贷;主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)
2017-11-08 10:05:52
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2020-07-06 15:36:19
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