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方老师

职称： 中级会计师、注册税务师

2017-02-08 22:05

即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。 
通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的是递延所得税。

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