资料: A 企业为唱值税一般纳税企业,2020年12月1日“应交费应交增值税”账户有借方余额3200元,2020年12月该企业发生的有关业务如下: (1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料4价款为100000元,增值税税额为13000元,款项转账支付,所购材料已验收入库。 (2)赊销产品,每件不含税单价4000元,适用增值税税率为13%,客户购买200件及以上可得到商业折扣5%,规定现金折扣条件为2/10,1/20, n /30(假定计算现金折扣时考虑增值税),某客户一次购买了200件。 (3)以自产商品向管理人员发放福利。该批库存商品成本7000元,按计税价格10000元,计算的增值税税额为1300元。 (4)月末原村料盘亏300元,转出增值税税额39元,经查明属于管理不善造成的损失(未核销). 要求: 1计算2020年12月应交增值税; 编写上述业务的会计分录(增值税写出明细科目和专栏)，(该题为业务题,请按试题要求作答)

暖暖老师 解答

2021-11-26 18:54

1.借原材料100000
应交税费应交增值税进项税额13000
贷银行存款113000

暖暖老师 解答

2021-11-26 18:55

2.借应收账款858800
贷主营业务收入760000
应交税费应交增值税销项税98800

暖暖老师 解答

2021-11-26 18:56

3.借管理费用11300
贷应付职工薪酬11300

暖暖老师 解答

2021-11-26 18:56

借应付职工薪酬11300
贷主营业务收入10000
应交税费应交增值税销项税1300

暖暖老师 解答

2021-11-26 18:56

借主营业务成本7000
贷库存现金7000

暖暖老师 解答

2021-11-26 18:57

4借待处理财产损益339
贷原材料300
应交税费应交增值税进项税额转出39