代开销售收入 5月6日，销售长荣万电子有限公司液晶显示屏100片含税单价120元，货款未付、税务局代开增值税专用发票。其中对这个代开销售不理解也就不理解那个分录为什么那么做了

小鹿-杨老师 追问

2017-02-09 15:20

我知道价税分离，就想问数字1.03怎么来的

笑笑老师 解答

2017-02-09 12:45

您好，小规模：销售额＝120*100/1.03＝11650.49 
应纳增值税＝11650.49*3%＝349.51 
 
借：应收账款 12000 
贷：主营业务收入 11650.49 
应交税费－应交增值税 349.51

笑笑老师 解答

2017-02-09 15:18

您好，进行价税分离，因为小规模零售价是含税的

笑笑老师 解答

2017-02-09 15:27

您好，这样反着说吧，销售收入100元，税3，开票是开103的，这个就是零售价103吧。 
如果收到这张票，问收入多少就是103/（1+3%）＝103/1.03＝100了。