按税法规定，2017年公允价值变动损益3400万元并未最终实现，不计入当年应纳税所得额，同时可按税法税前列支折旧费用60000÷20×11÷12＝2750（万元）。2017年应纳税所得额＝7000－3400－2750＝850（万元）为什么还要减去折旧的2750 公允价价值变动损益能理解因为是变动已经做了损益的，但是折旧不是没有做吗怎么还要减折旧的2750呢

孺子牛老师

职称：注册会计师,税务师

2021-11-28 18:40

因为税法不认可公允价值变动，所以会计确认的公允价值变动损益3400，增加了会计利润，但是税法不认可，所以纳税调减3400，同时，会计上不折旧，但是税法规定按税法规定计提税法的折旧税前扣除，所以减去税法角度折旧交税。

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