佳海公司于2015年1月2日从证券市场购入嘉云公司于2015年1月1日发行的债券,该债券期限为(3年期,票面年利率为4%,到期日为2018年1月1日,到期日一次归还本金和利息。佳海公司购入债券的面值为1000万元,实际支付价款为947. 5万元,另支付相关费用20万元(不考虑增值税)。佳海公司购入后将其划分为长期债权投资。购入债券的实际年利率为5%。假定利息按年计提。 要求:编制佳海公司从2015年1月2日至2018年1月1日上述有关业务的会计分录(单位:万元)。
轻松的美女
于2021-12-01 22:18 发布 1537次浏览
- 送心意
小奇老师
职称: 高级会计师
2021-12-01 22:46
同学您好,
2015年1月2日,
借:债权投资—成本 1000
贷:银行存款 967.5 (947.5+20)
债权投资—利息调整 32.5
2015年12月31日,投资收益=967.5*5%=48.38(万元)
债权投资—应计利息=1000*4%=40(万元)
借:债权投资—应计利息 40
—利息调整 8.38
贷:投资收益 48.38
2016年12月31日,投资收益=(967.5+40+8.38)*5%=50.79(万元)
借:债权投资—应计利息 40
—利息调整 10.79
贷:投资收益 50.79
2017年12月31日,债权投资—利息调整摊销额=32.5-8.38-10.79=13.33(万元)
借:债权投资—应计利息 40
—利息调整 13.33
贷:投资收益 53.33
2018年1月1日收到本金及支付三年利息时,
借:银行存款 1120
贷:债权投资—成本 1000
—应计利息 120 (40*3)
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