2.A公司2020年1月1日以银行存款450000元购买了B公司80%的股份。当日，B公司的所有者权益为540000元，其中股本为400000元，资本公积为80000元，其他综合收益为0，盈余公积40000元，未分配利润20000玩。2020年B公司实现净利润60000元，按净利润10%提取法定盈余公积，按净利润的30%向股东分派现金股利。假定B公司与A公司的会计政策-致，不考虑所得税影响。该合并为同-控制下的企业合并。 (5)计算B公司2020年末未分配利润及所有者权益 ①B公司未分配利润= ②B公司所有者权益= (6)编制A公司长期股权投资、少数股东权益与B公司所有者权益的抵销分录。 (7))A公司投资收益、少数股东损益和B公司期初未分配利润与B公司本期利润分配和期末未分配利润的抵销。

@小张老师

职称：中级会计师,初级会计师

2021-12-02 15:35

同学你好！
5、B公司未分配利润=20000+60000*(1-10%-30%)=56000万元
B公司所有者权益=540000+60000*(1-30%)=582000万元
6、抵消所有者权益分录：
合表中按权益法核算调整后长期股权投资的账面价值=432000+48000-14400=465600万元
借：股本 400000
资本公积 80000
盈余公积 46000 40000+60000*10%=46000
年末未分配利润 56000
贷：长期股权投资 465600
少数股权权益 116400
借：资本公积 48000 32000+16000=48000
贷：盈余公积 32000 40000*0.8=32000
年初未分配利润 16000 20000*0.8=16000
7、抵消投资收益等
借：投资收益 48000
少数股东损益 12000
年初未分配利润 20000
贷：提取盈余公积 6000 60000*10%=6000
向所有者（或股东）分配 18000 60000*30%=18000
年末未分配利润 56000

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