2.某企业为居民企业，2019年发生经济业务如下:(1)取得产品销售收入4000万元(2)发生产品销售成本2600万元 (3)发生销售费用770万元;管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元) (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元) 要求:计算该企业2019年度实际应纳的企业所得税。

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-12-03 14:31

一、利润总额是：4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80万元。
二、调整事项为：
1、业务招待费列支标准1：25*60%=15万元；业务招待费列支标准2：4000*0.5%=20万元，由于15万元小于20万元，只能在税前列支招待费15万元，需要调增应纳税所得额是25-15=10万元
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