（1）全年实现营业收入1 000万元；取得投资收益 6万元（其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入2万元）；（2）管理费用和销售费用220万元，其中业务招待费支出10万元；（3）营业外支出85万元，其中包括非广告性赞助支出60万元，税收滞纳金5万元；（4）计入成本费用中的实发工资190万元，其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元；（5）企业当年购置用于安全生产的专用设备一台，投资额580万元。已知企业当年的会计利润为200万元。能帮我算一下所得税是多少吗

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2021-12-03 21:25

您好计算过程如下
国债利息调减4万元
招待费限额1=10*0.6=6 限额2=1000*0.005=5 调增5万元
非广告性赞助支出调增60万元
税收滞纳金调增5万元
残疾人工资调减25万元
应纳税所得额=200-4+5+60+5-25=241
应纳税额=241*25%-580*10%=2.25

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