老师，A公司是有两个股东自然人和一个B公司，注册资本600万，自然人500万，公司100万，现在B公司撤资100万（A公司分两次退还这100万给B公司），A公司注册资本也就减少至500万，A公司工商还未变更，需要登报满45天后才可以变更，目前A公司已经退还50万给B公司，还有50万在2022年退还给B公司，对于A公司，1、做账实收资本减少是根据每次退还给公司B的款做还是等工商和税务变更后做实收资本减少？2、2021年度退还的50万怎么做账？

溪客 追问

2021-12-04 15:37

假如
1、2021年11月份退还50万
做账分录是：借:其他应付款  50万，贷：银行存款 50万，摘要写什么？
2、2021年12月份工商和税务变更
做账分录：借：实收资本  100万，贷：其他应付款  100万，摘要写什么？
3、2022年5鱼粉退还50万
做账分录是：借：其他应付款  50万，贷：银行存款 50万，摘要写什么？

老师，以前对吗？摘要分别写什么？

陈诗晗老师 解答

2021-12-04 15:38

摘要的话就可以写提前退还注册资本。

陈诗晗老师 解答

2021-12-04 15:38

第二个就是写退还注册资本款项，尚未支付。

陈诗晗老师 解答

2021-12-04 15:38

第三个的话就是写退还股东欠的资本。

陈诗晗老师 解答

2021-12-04 15:38

账务处理都是没问题的。

溪客 追问

2021-12-04 15:41

这么操作税务上有没有问题啊？

陈诗晗老师 解答

2021-12-04 15:42

税法口径的话，你正常退就行了，这个没问题。

溪客 追问

2021-12-04 15:42

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2021-12-04 15:42

不客气，祝你工作愉快。