赠送客户礼品，应扣的个人所得税收不回，怎么做分录？

z流年笑掷，未来可期z 追问

2021-12-04 17:25

我听学堂课程，赠送的代扣个税收不回，借：“营业外支出”，贷：应交税费-应交个人所得税，贷方的个人所得税如何做平呢？还需要再做个什么分录？

小锁老师 解答

2021-12-04 17:25

收不回来就是咱们自己承担了，借 应交税费-应交个人所得税  贷银行存款

z流年笑掷，未来可期z 追问

2021-12-04 17:26

所得税汇缴时，营业外支出调增？

小锁老师 解答

2021-12-04 17:28

不，这个可以在所得税汇算扣除

z流年笑掷，未来可期z 追问

2021-12-04 17:29

没有发票，怎么扣除呢？老师

小锁老师 解答

2021-12-04 17:30

这个你有银行回单啊，这个你就没法开发票，你像一些银行罚息，也没有发票啊，也可以扣，不能扣的针对的是一些特定性的罚款。

z流年笑掷，未来可期z 追问

2021-12-04 17:31

除企业本身的税费，代企业以外的人付的税费不是不能扣除吗？

小锁老师 解答

2021-12-04 17:33

噢噢，这个政策我给你忘了，是不能扣，我刚才想起来了，是不能扣，对于企业来说，除企业所得税和允许抵扣的增值税外，依法扣缴的个人所得税无论是谁负担，均不得作为“税金”支出在企业所得税税前扣除