旅行社小规模纳税人 例如：收入100万，成本97万，分录：借：应收账款 100万 贷：主营业务收入 97.09万 应交税费-应交增值税 2.91万 计提税金时：借：主营税金及附加 （多少） 贷：应交税费-应交城建税 （*0.07） 应交税费-教育附加（*0.03） 应交税费-地方教育（*0.02） 怎么算？报税时，要交多少？麻烦老师，一条一条讲清楚，谢谢了。

方老师 解答

2017-02-13 21:47

借：主营税金及附加 0.3492（0.2037+0.0873+0.0582） 
贷：应交税费-应交城建税   0.2037（2.91*0.07） 
应交税费-教育附加    0.0873（2.91*0.03） 
应交税费-地方教育  0.0582（2.91*0.02）  
税金及附加根据应交增值税为基数乘以附加税的税率进行计算。

方老师 解答

2017-02-13 22:25

 A企业是从事旅游服务的一般纳税人（适用税率为6%），2016年5月共取得旅游收入159万并开具了普通发票。该笔旅游收入包含了向其他单位支付的住宿费21万元、餐饮费10万元、交通费12万元、门票费10万元。该纳税人在本月没有其他业务。不考虑上期留抵 
应用取得的含税收入159万元减去可扣除项目金额合计53万元后的余额作为销售额。销售额应为159-53=106万元。 
  则不含税销售额=（159-21-10-12-10）÷1.06=106÷1.06=100万元， 
  销项税额=100×0.06=6万元。 
指试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额（以下称计税销售额）的征税方法。