老师你好，如果是保安服务公司给对方单位派驻保安员应该如何开票税目如何？税率如何

李李老师

职称：中级会计师

2021-12-06 17:37

根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）文件规定：

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

李李老师解答

2021-12-06 17:38

参考财税〔2016〕68号的规定，纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。

11876948484884 追问

2021-12-06 18:12

嗯嗯，对的，老师现在就是我有个疑问
开票税目应该是现代服务，安全保护服务，保安服务。还是生活服务，人力资源服务，保安服务
还是这两种都可以
最终税率都是5%

李李老师解答

2021-12-06 19:16

提供安保服务开发票税收分类编码选“安全保护服务”

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