2016年1月29日，《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。我们公司增值税是按月缴纳。地税是按季度缴纳，那我们公司的计税依据是按月的10万还是按季度的30万呢？

无私的发卡 追问

2017-02-14 11:21

哦 对的 是4-6月份的，那我是6月底的时候一次性计提4-6月份的教育费附加吗？然后计入营业外收入？

邹老师 解答

2017-02-14 11:11

你好，按季度计算

邹老师 解答

2017-02-14 11:18

你好，是4-6月份的附加税

邹老师 解答

2017-02-14 11:22

你好，如果是有应纳税额，做计提，没有就不需要计提了