港城实业公司为提高自有产品市场竞争力,委托某公司进一步加工 A 产品,发出材料的总成本为90万元,加工费为5万元,加工完毕收回入库,加工费及被代收代交的消费税、增值税已通过银行支付。港城公司没有同类 A 产品的售价, A 产品的消费税率为5%,增值税率为13%。假定收回的 A 产品直接对外销售。 完成港城公司(委托方)以下经济业务:1,根据题意,计算收回 A 产品的入账成本;2.计算代收代交的增值税和消费税金额。3.写出题目涉及的会计分录。

暖暖老师 解答

2021-12-06 20:09

2.计算代收代交的增值税
5*0.13=0.65
代扣代缴消费税（90+5）/（1-0.05）*0.05=5

暖暖老师 解答

2021-12-06 20:09

3.借委托加工物资90
贷原材料90

暖暖老师 解答

2021-12-06 20:10

借委托加工物资15
应交税费进项税额 0.65
贷银行存款15.65

暖暖老师 解答

2021-12-06 20:10

第二个分录错了
借委托加工物资10
应交税费进项税额 0.65
贷银行存款10.65