老师，适用进项税额加计抵减政策，是先抵扣正常的进项税再抵扣10%加计抵减呢，还是先抵扣10%的加计抵减再到正常的进项呢？就是这两个哪个优先抵扣？

薄荷凝望 追问

2021-12-07 14:32

老师，现在我们每月加计抵减是这样做账的
借：应交税费-进项加计抵减
  贷：营业外收入
因为我们的进项足够抵扣销项，所以加计抵减额完全用不到（没有抵过），那年底需要做什么分录或要做什么处理吗？

meizi老师 解答

2021-12-07 14:36

你好；  你没有其他收益科目的话。 可以这样来挂 。  你缴纳增值税的时候做 ：借应交税费-未交增值税  贷 营业外收入或者其他收益； 银行存款  

薄荷凝望 追问

2021-12-07 14:46

不用交增值税，因为我日常的进项已经抵了销项了，所以没有用到加计抵减这部分，想问一下后面怎么处理？

meizi老师 解答

2021-12-07 14:48

你好 ； 如果 以后抵减的话 。 你就先挂 ：借应交税费-未交增值税贷其他收益挂着。 你申报后以后抵减 这个加计扣除即可。  

薄荷凝望 追问

2021-12-07 15:01

所以要更正之前做的分录吗？那这个政策今年不是到期了吗，如果这个政策不延期的话，没有抵扣的加计抵减怎么处理呢？

meizi老师 解答

2021-12-07 15:04

你好；  是的。 截止到 年末的；  如果之前弄错了  就尽快去改凭证