老师，我们是一般 纳税人销售自己使用过的固定资产，这个分录怎么做？

海贝 追问

2021-12-07 15:16

老师，这个应交税费的三级科目是销项税额，那么缴纳增值税的时候怎么做分录？

海贝 追问

2021-12-07 15:17

就是做出售的时候，借：银行存款，贷：固定资产清理     贷：应交税费-应交增值税-销项税额

邹老师 解答

2021-12-07 15:18

你好，结转的分录是

借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税
缴纳的分录是
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

海贝 追问

2021-12-07 15:25

老师，你这个贷方的进项税额怎么来的数据呀？

邹老师 解答

2021-12-07 15:26

你好，就是单位认证抵扣的进项税额 

海贝 追问

2021-12-07 15:28

老师，你的意思是如果当期的进项大于销项，就不用缴纳这个增值税了？

邹老师 解答

2021-12-07 15:29

你好，是的，是这样的

海贝 追问

2021-12-07 15:35

出售使用过的固定资产，不是简易征税吗，这个税款不是应该缴纳吗？

邹老师 解答

2021-12-07 15:36

你好，这个固定资产之前购进的时候，进项税额有抵扣吗？ 

海贝 追问

2021-12-07 15:39

忘记了，几年了

邹老师 解答

2021-12-07 15:41

你好
1，如果抵扣了，就不是简易征收
2，如果没有抵扣，才是简易征收

海贝 追问

2021-12-07 15:59

老师，做的是未抵扣的分录，那个税又是按照简易征收缴的，老师这个该怎么做

邹老师 解答

2021-12-07 15:59

你好
借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产
借：银行存款   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税 （简易计税）
借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理（或相反分录）
借：应交税费—应交增值税 （简易计税），贷：银行存款 

海贝 追问

2021-12-07 16:01

好的，反正就是未抵扣和已抵扣做的分录应交税费科目不同是吗？

邹老师 解答

2021-12-07 16:03

你好，是的，是不同的 

海贝 追问

2021-12-07 17:35

好的，明白，谢谢老师！

邹老师 解答

2021-12-07 17:36

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。