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小小霞老师

职称： 初级会计师

2021-12-07 15:17

小规模纳税人购入的会计分录

1、购入时  ：借：固定资产-空调 （购入金额+安装费+购入税额）

贷：现金/银行存款 （购入价格+安装费+购入税额）

2、每月计提折旧（按直线法，残值率5%），月折旧金额为=（购入金额+安装费+购入税额）*（1-5%）/5/12 。折旧分录 ： 借：空调使用部门对应的成本或费用（如管理费用或销售费用等）       （月折旧金额） 贷：累计折旧   （月折旧金额）

动听的西装 追问

2021-12-07 15:18

那公司马上改为一般纳税人，那这个税怎么抵扣呢

动听的西装 追问

2021-12-07 15:19

如果算在固定资产里面了

小小霞老师 解答

2021-12-07 15:20

现在是正在转一般纳税人过程中吗

动听的西装 追问

2021-12-07 15:49

还没有转，但是以后会转

动听的西装 追问

2021-12-07 15:50

如果税额小只几百块也就不用这么纠结，是装修期买的公司所以空调税额有接近两万

动听的西装 追问

2021-12-07 15:51

老板为了开这个专票还专门多出了3个点

小小霞老师 解答

2021-12-07 17:44

那是这小规模纳税人期间发生的业务，那是不能抵扣呢。

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