20年汇算清缴时，将委托研发直接做在直投里面了，并且加计扣除了。现在账上已经改过了，那应该怎么调整汇算清缴的税表呢？需要带哪些材料去税局呀

小雅 追问

2021-12-07 17:42

请问老师  是只需要带个公章就行了嘛？

陈诗晗老师 解答

2021-12-07 17:58

对了，带个公章去填写你的那个改正之后的清算表就行了。

小雅 追问

2021-12-08 11:44

老师，我已经去税务改过汇算清缴的报表了，请问下补得税和滞纳金应该怎么做账呀，需要调整以前的账吗？

陈诗晗老师 解答

2021-12-08 11:48

借以前年度损益调整贷应交税费应交所得税。

陈诗晗老师 解答

2021-12-08 11:48

然后借应交税费应交所得税，同时借以前年度损益调整，贷银行存款

小雅 追问

2021-12-08 12:03

但我这执行的是小企业会计准则，之前退税是这做的

陈诗晗老师 解答

2021-12-08 12:11

如果说你是小企业准则，你这样就是对的。

小雅 追问

2021-12-08 12:13

那我现在补交的所得税和滞纳金按小企业会计准则是不是应该反着做啊？麻烦老师把分录帮写下

陈诗晗老师 解答

2021-12-08 12:21

借利润分配未分配利润贷应交税费。同时，借应交税费，借利润分配未分配利润贷银行存款。

小雅 追问

2021-12-08 12:36

老师  你后面借方多写了个“利润分配-未分配利润”吗？还有滞纳金也是入的应交税费科目吗？

陈诗晗老师 解答

2021-12-08 12:37

没有啊，第一个账务处理是计提所得税，第二个账务处理是缴纳所得税和滞纳金。

小雅 追问

2021-12-08 12:40

没看懂这个。那我把金额发您，您把完整的分录帮我写下吧。企业所得税2300.41  滞纳金219.69

陈诗晗老师 解答

2021-12-08 12:42

借，利润分配，未分配利润2300.41
贷，应交税费
借，应交税费2300.41
利润分配，未分配利润219.69
贷，银行存款

小雅 追问

2021-12-08 13:05

哦 懂了 我想着滞纳金进营业外支出的，那现在是直接做在“利润分配-未分配利润”里了呀

陈诗晗老师 解答

2021-12-08 13:06

对的，就是这个意思，相当于滞纳金就放到了喂。

陈诗晗老师 解答

2021-12-08 13:06

相当于滞纳金就放到了未分配利润。