应交税费多栏式明细账余额怎么填

一般纳税人在应交税费-应交增值税明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设进项税额、已交税金、转出未交增值税等项目;在贷方分析栏内设销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等项目.

一般纳税人在应交税费下设置未交增值税明细账,将多缴税金从应交增值税的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件.

进项税额专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.

已交税金专栏,记录企业已交纳的增值税额.企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记.

销项税额专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额.企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额,用红字登记.