请教一下，我们公司年初收了一张普票入成本了，这个月税局查这家公司有问题，是冒用了别人信息，现在要把票据退回去，那我们这个月把成本冲了是需要另外补缴企业所得税还是说可以这个季度一起预缴？没有跨年，今年初开的票。

???????? 追问

2021-12-08 10:44

款项没有退回，也没跨年，做营业外支出吗？

羽飞老师 解答

2021-12-08 10:50

不做的。当初入账的分录对冲一笔即可。后期再看是否退回再说这笔款入账问题。

???????? 追问

2021-12-08 10:54

明白了谢谢，那款项如果不退回的话呢？

羽飞老师 解答

2021-12-08 10:59

不退回的话，一直挂成往来，等确认收不回来了，参照这个处理：
无法收回的应收账款，在说明情况，并出具专项报告后，可以在企业所得税税前扣除。
根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》 第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
第二十四条企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。