老师，你好！请问之前去年10月，11月，12月三个月分别结转了一笔金额相同的预收账款到主营业务收入， 借：主营业务收入 1980 应交税费-应交增值税 20 贷：预收账款-托育费 2000。 现在发现这三个月属于多结转的，要退回到预收账款科目里，我应该怎么处理呢？ 另外，应交税费科目已经在季度结转到营业外收入（小规模纳税人，季度收入未达45万，不征税。），发生返还时这个应交税费是不是可以不动呢？

米 追问

2021-12-08 16:26

你好。好的。那个税呢？可以不动吗？还是做负数冲减营业外收入呢？

郭老师 解答

2021-12-08 16:28

借：主营业务收入 1980 应交税费-应交增值税 20 贷：预收账款-托育费 2000。
说你这个做反啦，这个是红冲收入的。

米 追问

2021-12-09 10:09

哦，是我写错了，帐没错，是借预收，贷主营业务收入。。红冲收入是怎么呢？做相反分录，用红色表示吗？

郭老师 解答

2021-12-09 10:11

好，对的是的，之前的分录不变，金额是负数。

米 追问

2021-12-09 10:12

你好，好的。可以统一做一笔吗？还是也要做三笔呢？

郭老师 解答

2021-12-09 10:18

合计做一笔就可以的。