一、某工业企业为居民企业，假定2019年经营业务如下： 1、取得销售收入2500万元。 2、销售成本1100万元。 3、发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元、技术开发费20万元）；财务费用60万元。 4、销售税金160万元（含增值税120万元）。 5、营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 6、计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。 要求：分别计算该企业2019年度的会计利润、应纳税所得额、应纳所得税额。

暖暖老师 解答

2021-12-11 10:33

广告费扣除限额2500*0.15=375
纳税调增450-375=75

暖暖老师 解答

2021-12-11 10:35

业务招待费扣除限额15*60%=9
2500*0.005=12.5纳税调增15-9=6

暖暖老师 解答

2021-12-11 10:37

新技术研发加计扣除75%纳税调增15

暖暖老师 解答

2021-12-11 10:39

公益性捐赠扣除限额170*0.12=20.4
纳税调增30-20.4=9.6
税收滞纳金纳税调增6

暖暖老师 解答

2021-12-11 10:57

工会经费扣除限额150*2%=3全都扣除
福利费扣除限额150*0.14=21纳税调增29-21=8

暖暖老师 解答

2021-12-11 11:14

应纳税所得额的计算是
170+75+6-15+9.6+6+8=259.6

暖暖老师 解答

2021-12-11 11:15

应纳所得税额的计算是
259.6*0.25=64.9