某企业本年利润为300万元，所得税率为25%，该企业在连续五年内没有发生过亏损，纳税调整扣除项目总计为20万元，假设该企业本年预交所得税为65万元，请计算本年该企业应交税的所得税额，该企业按照规定的提取比例10%提取法定盈余公积，按本年税后利润的50%分配给投资者。要求编制汇算清缴所得税及利润分配的会计分录

恒山老师

职称：注册会计师,税务师

2021-12-12 11:15

学员您好，应补交所得税(300+20)*25%-65=15万元，税后利润=300-80=220万元
借：所得税费用 80
贷：应交税费-应交所得税 80
借：应交税费-应交所得税15
  贷：银行存款   15
借：本年利润 80
贷：所得税费用 80
借：本年利润 220
贷：利润分配—未分配利润 220
提取盈余公积
借：利润分配 —提取法定盈余公积 22
贷：盈余公积—法定盈余公积   22
借：利润分配-应付股利 110
贷：应付股利   110
借：利润分配-未分配利润 132
贷：利润分配 -提取法定盈余公积 22
       利润分配 -应付股利  110

烂漫的板凳追问

2021-12-12 11:21

老师，哪里有银行存款嘞

恒山老师解答

2021-12-12 11:26

借：应交税费-应交所得税15
贷：银行存款 15
这个是补交所得税的分录，题目没说，多写了一个

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