甲公司2017年税前会计利润为3000万元，会税差异如下: 12017年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本1500万元，使用年限10年，无残值，会计按双倍余额递减法计提折旧，税法按照直线法计提折旧 2向关联企业捐赠现金500万元 3当期取得的一项交易性金融资产，成本800万元，期末公允价值1200万元 4.违法环保法规支付罚款250万元 5期末对存货计提了75万元的存货跌价准备

朱小慧老师 解答

2021-12-13 19:46

固定资产形成150可抵扣暂时性差异
交易性金融资产形成400应纳税暂时性差异
存货跌价准备形成75元可抵扣暂时性差异
递延所得税资产=（150+75）*0.25=56.25
递延所得税负债=400*0.25=100
会计分录
借：所得税费用937.5
递延所得税资产56.25
贷：应交税费-应交企业所得税893.75
递延所得税负债100