某企业2018年1～11月累计实现利润总额为2000 000元，所得税税率为25%，应交所得税为500 000元(假设没有纳税调整事项)。12月末结账前，各损益类科目的余额如表14-2所示：表 14-2 各损益类科目的余额 单位：元 科目名称 借方余额 贷方余额 备注 主营业务收入 800 000 其他业务收入 150 000 投资收益 100 000 与投资单位所得税税率相同 营业外收入 30 000 主营业务成本 300 000 销售费用 50 000 税金及附加 9 000 其他业务成本 100 000 管理费用 201 000 财务费用 100 000 营业外支出 40 000 要求： (1)根据上述资料计算：1本月营业利润；②本月利润总额；3本月净利润；4本年利润总额；⑤本年净利润。 (2)计算本年应交所得税，并做出12月份相应的账务处理。 (3)企业年末按全年净利润10%提取法定盈余公积，分配现金股利60%，请进行相应的计算和账务处理。

暖暖老师 解答

2021-12-13 20:51

本月利润总额的计算是
200000+30000-40000=190000

暖暖老师 解答

2021-12-13 20:52

3本月净利润190000*0.75=142500
本年利润总额190000+2000000=2190000
本年净利润是1500000+142500=1642500

暖暖老师 解答

2021-12-13 20:53

所得税是500000+47500=547500
借所得税费用47500
贷应交税费应交所得税47500

暖暖老师 解答

2021-12-13 20:54

借本年利润1642500
贷利润分配未分配利润1642500

暖暖老师 解答

2021-12-13 20:56

3借利润分配-提取法定盈余公积164250
-现金股利985500
贷盈余公积-法定盈余公积164250
应付股利985500