我们企业是享受免税的，但是我在做收入的时候把应交税费给计提了，然后月末转到了营业外收入里，您说这样做是不对的，然后，现在我做了一笔，借：利润分配--未分配利润，贷应交税费给调回来了。这样一来我的应交税费就有了余额?那现在这个该怎么来处理呢

•﹏•dzm•﹏• 追问

2017-02-17 16:23

不好意思啊宋老师，我现在有点倒不过来，我给您具体的说一下，您帮我理一理行吗？ 
首先是，借银行存款  
 贷主营业务收入 
 应交税费--应交增值税--销项税 
 月末(借：借应交税费--应交增值税--减免税费 
 贷：营业外收入 
我问过了说我们是免税的，不能这么做，应该借银行存款 
                                                                      贷主营业务收入   这样就好了，然后我今年1月份是按照这样做的，那以前那样做错的，我还用调吗？

•﹏•dzm•﹏• 追问

2017-02-17 16:33

现在我把借：利润分配--未分配利润 
                                  贷:应交税费 
这一笔给作废了，正确的我该 怎么去调，或者，我不去调整可以吗？今年直接按正确的做就行了？

笑笑老师 解答

2017-02-17 16:18

您好，主营业务收入跟营业外收入都是转入利润分配－未分配利润的， 
您做在借：利润分配--未分配利润，贷应交税费，相当于减少收入了。要把这个分录冲掉就可以了

笑笑老师 解答

2017-02-17 16:27

您好，销售时，正确的做法是： 
借：银行存款 
贷：主营业务收入 
 
您做了： 
借：银行 
贷：主营业务收入 
应交税费 
借：应交税费 
贷：营业外收入 
 
然后又做了： 
借：利润分配--未分配利润 
贷:应交税费 
 
您看下，是不是把本来主营跟营业外的收入冲了。都用到利润分配来冲了。

笑笑老师 解答

2017-02-17 16:40

您好，其实不用去调的。刚才已经说过了，一个主营，一个营业外收入，在上年都全部转入利润分配了。单这笔的应交税费也都平了。您今年反而多做了一笔。所以要把笔借：利润分配--未分配利润 
贷:应交税费冲掉就可以了。您可以简单的算算利润分配是不是让您把利润做少了。