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朴老师

职称： 会计师

2021-12-14 15:16

1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零

Ae…柠檬 追问

2021-12-14 15:57

6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤）  不理解这条，举个例子，可以完工再确认收入和成本吗？》

朴老师 解答

2021-12-14 16:04

同学你好
这个不可以

Ae…柠檬 追问

2021-12-15 14:07

为什么不可以完工再结转工程施工科目呢？

朴老师 解答

2021-12-15 14:11

因为是完工比例确认收入的

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