老师您好：五险一金当月发生，当月扣除，所以没有计提；缴纳时直接做分录：借：管理费用 五险一金（单位承担部分）其他应付款（代扣代缴个人部分）；贷：银行存款；计提工资时做分录；借：管理费用-工资；贷：应付工资；发放工资时做分录：借：应付工资；贷：其他应付款（代扣代缴个人部分）；银行存款；这样做的账务处理和分录对不对？

情源金陵 追问

2021-12-14 17:05

老师：应交个人所得税需要计提吗？

飞飞老师 解答

2021-12-14 17:12

您好，应交个人所得税需要计提，您在做发放工资的那笔分录时计提；实务工作中，一般本月发放上个月的工资，次月才会申报本月发放的工资个税。所以需要先计提。