税务专管员要求公司修改2020年汇算清缴表，补交企业所得税。要求我们直接改2020年的账，这种情况应该如何做分录?是直接在2020年12月计提所得税，2021年这个月补交吗？ 2020年12月 借:所得税 贷:应交税费-应交所得税 2021年这个月补交 借:应交税费-应交所得税 贷:所得税 这么简化处理可以吗?

小林老师 解答

2021-12-14 19:26

您好，21年处理，借应交税费应交企业所得税，贷银行存款

Sweet Queen 追问

2021-12-14 20:18

但是专管员让直接调20年的账啊 如果像专管员说的应该怎么改呢 老师

Sweet Queen 追问

2021-12-14 20:19

现在是需要直接改20年的账 得出他规定的企业所得税 可以像我上面那样简化处理吗？因为现在2020年的账等于全部重做修正，补交企业所得税

小林老师 解答

2021-12-14 20:25

您好，为什么要求修改申报表？

Sweet Queen 追问

2021-12-14 21:59

专管员因为任务清查到了。因为人脉关系  又给了点面子。最后结果是喊直接改2020年汇算清缴表 那肯定要改2020年报表。老师 这种情况 我上面的简化处理分录可实行吗？

小林老师 解答

2021-12-14 22:08

您好，那您就可以直接调整A105000第三十行第一列

Sweet Queen 追问

2021-12-14 22:18

老师 你是说 直接在A105000的其他里面把之前账上金额和后期需调整金额填列上去 2020年改账以后还是不写企业所得税相关分录 然后 在2021年 直接在12月做一笔 借:以前年度损益调整，贷:应交税费-应交企业所得税 就可以了 是这个意思吗

小林老师 解答

2021-12-14 22:24

您好，是不需要改20年账，所有事项都在21年度

Sweet Queen 追问

2021-12-14 22:25

感觉还是不对啊 因为改账以后资产负债表和利润表都有变化啊   你告诉我的调整方法都是正常纠错程序 。但是 这里专管员让我们直接调2020年的账 更改汇算清缴申报表 就不能直接用这个分录了 。。

小林老师 解答

2021-12-14 23:06

您好，专管员不会管改账，是通过以前年度损益调整，调整20年财务报表

Sweet Queen 追问

2021-12-15 06:33

可是他的要求就是让立刻补交企业所得税，更改汇算清缴表。之前公司利润是负数，现在按比例要调增140多万利润上去，才能达到他所规定的企业所得税税费。要改汇算清缴表，就必须改利润表啊，就要改账啊。

小林老师 解答

2021-12-15 07:05

您好，不一定改账，您可以增加无票支出，增加应纳税所得额，自然就补税了