例7：某单位员工出差，住宿费支出价税合计6.36万元，取得专用发票；发生餐饮费支出价税合计3万元，取得普通发票，购进国内旅客运输服务，取得航空电子客票行程单5张，每张注明票价4500元，民航发展基金50元，燃油附加费120元，计算增值额

宋艳萍老师

职称：中级会计师,经济师

2021-12-15 16:51

你好:购进的餐饮服务，不得抵扣进项税。住宿服务可抵扣的增值税进项税额=6.36÷(1+6%)×6%=0.36(万元)
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
4500+120=4620
4620*5/(1+9%)*9%=1907元

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