1、2019年度企业发生如下经济业务：全年销售收入8 000万元，销售成本4 500万元，销售费用1 400万元，管理费用1 500万元，财务费用60万元，销售税金350万元（含增值税260万元），营业外收入100万元，营业外支出 2020年4月，税务机关在对企业所得税汇算清缴时，发现下列问题： （1）企业全年实发工资1 200万元，提取了工会经费30万元、职工福利费190万元、职工教育经费101万元。 （2）收入总额中含确实无法偿付的应付款项50万元，国债利息收入12万元，财政补贴收入5万元。 （3）企业全年发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费1 250万元。 （4）企业全年提取了存货减值准备2.5万元。 （5）通过民政部门向灾区捐款60万元。 （6）本年发生“三新”研发费用120万元。 （7）支付税收滞纳金5万元。 （8）本年已预缴所得税100万元。 要求：计算该公司2019年度应纳企业所得税额。

依依 解答

2021-12-16 10:56

同学，营业外支出数据没传哦

依依 解答

2021-12-16 11:11

企业会计利润：8000-4500-1500-1400-60-350+260+100-营业外支出=550-营业外支出
工会经费调增30-1200*0.02=6
职工福利费调增190-1200*0.14=22
职工教育经费调增101-1200*0.08=5
国债利息调减12
业务招待费50*60%=30   8000*0.5%=40调增50-30=20
广宣费调增1250-8000*0.15=50
存货减值调增2.5
灾区捐款比照会计利润*0.12
研发费用调减120*0.75=90
税收滞纳金调增5

依依 解答

2021-12-16 11:11

同学，你自己计算一下吧