2X19年1月1日，星海公司购入D公司股票2000万股，占D公司普通股股份的30%，能施加重大影响，星海公司采用权益法核算。假设投资时，D公司有一项固定资产账面价值与公允价值不相等，账面价值为200000元，公允价值为180000元，D公司按5年、年限平均法计提折旧，其他资产账面价值与公允价值相等。 2X19年6月1日，星海公司向D公司销售一批商品，销售价款为80000元，成本为60000元，至年末，D公司未将该批存货对外销售。2X19年度，D公司净利润为1500万元，宣告每股分派现金股利0.15元。要求：编制星海公司确认2X19年度投资收益和现金股利的会计分录

@小张老师

职称：中级会计师,初级会计师

2021-12-16 14:39

同学你好！
投资时点形成的未实现内部损益=180000-200000=-20000=-2万元，2019年应调整的金额=-2/5=-0.4万元
内部交易形成的未实现内部损益=80000-60000=20000=2万元（未对外出售，全部未实现）
调整D公司2019年度净利润=1500-（-0.4）-2=1500+0.4-2=1498.4万元
应确认的投资收益=1498.4*30%=449.52万元
应确认的应收股利=2000*0.15=300万元
分录为：
借：长期股权投资-损益调整   449.52
贷：投资收益   449.52
借：应收股利  300
贷：长期股权投资-损益调整 300

高贵的缘分追问

2021-12-16 14:41

明白啦，谢谢老师

@小张老师解答

2021-12-16 14:44

为努力的你加油哦！~

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