送心意

宋生老师

职称注册税务师/中级会计师

2017-02-20 10:51

那增值税的简易计税方法的计税项目的征税范围可以全面的说一下吧?谢谢!

小涂 追问

2017-02-20 11:04

这是最新的增值税简易计税项目吗?

宋生老师 解答

2017-02-20 10:45

您好!就是你本来一般纳税人按17%的销项减去抵扣的进项交税。 
简易计税就不看你进项了,直接按不含税收入乘以一定比例。 
跟小规模一样。

宋生老师 解答

2017-02-20 10:53

您好!财政部 国家税务总局《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》   财税〔2009〕9号按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额: 
  (一)纳税人销售自己使用过的物品,按下列政策执行: 
  1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依3%征收率减半2%征收增值税。 
  一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产,按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)第四条的规定执行。 
  一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税。 
  2.小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。 
  小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。 
  (二)纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减半2%征收增值税。 
  所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。 
  (三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税: 
  1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。 
  2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 
  3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。 
  4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 
  5.自来水。 
  6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。 
  一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。 
  (四)一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税: 
  1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内); 
  2.典当业销售死当物品; 
  财税(2016)36号文件规定,简易征收包括以下几种情形: 
  (一)公共交通运输服务; 
  (二)经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务,以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权); 
  (三)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务; 
  (四)以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务; 
  (五)在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同; 
  (六)以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务; 
  (七)建筑工程老项目提供的建筑服务、跨县(市)提供建筑服务; 
  (八)销售、出租2016 年4 月30 日前取得的不动产; 
  (九)房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目; 
  (十)公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费;按3%征收; 
  (十一)个人出租住房,应按照5%征收率减按1.5计算应纳税额。

宋生老师 解答

2017-02-20 11:05

您好!这是营改增之后的。

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精选问题
  • 老师,比如2023年终利润表上净利润是100万,资产负债

    你好,这个是200+100-80=220万元的了。

  • 公司支付价款1100万元(含交易费用),购入某石化公

    2019 年 12 月 12 日购入债券时 首先,计算债券的初始入账金额。 该债券面值为 1000 万元,实际支付价款 1100 万元,其中包含交易费用。 会计分录如下: 借:债权投资 - 成本 10000000 债权投资 - 利息调整 1000000 贷:银行存款 11000000 每年年末确认投资收益(以 2019 年 12 月 31 日为例,假设当年购入后需确认几天的收益) 首先计算当年应确认的投资收益。 投资收益 = 债权投资的期初摊余成本 × 实际年利率 × 当年持有时间占全年比例 2019 年 12 月 12 日购入,当年持有时间为 20 天(12 月 31 日 - 12 月 12 日 %2B 1),全年按 365 天计算。 期初摊余成本为 1100 万元。 2019 年应确认的投资收益 = 11000000×6.4%×(20÷365)≈38630.14 元 会计分录如下: 借:债权投资 - 应计利息(10000000×10%×(20÷365))54794.52(注:这里按单利计算当年应计利息) 贷:债权投资 - 利息调整(54794.52 - 38630.14)16164.38 投资收益 38630.14 后续每年年末(以 2020 年年末为例) 计算当年应确认的投资收益和应计利息。 应计利息 = 债券面值 × 票面年利率 = 10000000×10% = 1000000 元 投资收益 =(债权投资的期初摊余成本 %2B 以前年度累计应计利息)× 实际年利率 2020 年年初摊余成本 = 11000000 %2B 54794.52 - 16164.38 = 11038630.14 元 2020 年投资收益 = 11038630.14×6.4%≈706472.33 元 利息调整摊销额 = 1000000 - 706472.33 = 293527.67 元 会计分录如下: 借:债权投资 - 应计利息 1000000 贷:债权投资 - 利息调整 293527.67 投资收益 706472.33 到期收回本息时(2024 年年末) 此时,5 年的应计利息 = 1000000×5 = 5000000 元 会计分录如下: 借:银行存款 15000000(10000000 %2B 5000000) 贷:债权投资 - 成本 10000000 债权投资 - 应计利息 5000000

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