根据资料回答下列题：某生产企业，2008年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；（4）"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15％。假设该企业所得税税率为25％，计算该企业该年度应缴纳企业所得税

庄老师 解答

2021-12-16 19:57

广告费和宣传费扣除限额＝2000*15%＝300万，要调增＝350-300＝50万，

庄老师 解答

2021-12-16 19:57

（4）营业外支出中列支的税收罚款1万元要调增，

庄老师 解答

2021-12-16 19:58

公益性捐赠支出25万元；12%扣除＝200*12%＝24，要调增＝25-24＝1

庄老师 解答

2021-12-16 19:59

（5）投资收益中有国债利息收入5万元，要调减5万，

庄老师 解答

2021-12-16 20:00

从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15％。假设该企业所得税税率为25％，
要调增所得税＝17/（1-15%）*（25%-15%）＝2万

庄老师 解答

2021-12-16 20:02

计算该企业该年度应缴纳企业所得税＝（200+15+50+1+1-5）*25%+2
＝67.5