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梓苏老师

职称：初级会计师,会计师 ,税务师

2021-12-17 10:19

会计是年数总和5/15
200*5/15=66.67
200*4/15=53.33
200*3/15=40
200*2/15=26.67
200/15=13.33
税法是年限平均法5
200/5=40

2017账面200-66.67=133.33
计税200-40=160
差异133.33-160=-26.67
可抵扣-递延所得税资产

2018账面133.33-53.33=80
计税160-40=120
差异80-140=-60

2019账面80-40=40
计税120-40=80
差异-40

2020账面40-26.67=13.33
计税80-40=40
差异13.33-40=-26.67

2021账面0
计税0
差异0

优秀的网络追问

2021-12-17 14:03

题目的会计分录怎么写呢？

梓苏老师解答

2021-12-17 17:57

借所得税费用
递延所得税资产
贷应交税费-应交所得税

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