老师你好，公司是一般纳税人，13%税率， 当月销售出库，次月开票，财务应该怎么处理呢

虹 追问

2021-12-18 11:23

发出商品    这个是一级科目吗

海棠老师 解答

2021-12-18 11:45

是的，一级科目
发出商品的主要账务处理。

（一）对于未满足收入确认条件的发出商品，应按发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），借记本科目，贷记“库存商品”科目。发出商品发生退回的，应按退回商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），借记“库存商品”科目，贷记本科目。

（二）发出商品满足收入确认条件时，应结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用计划成本或售价核算的，还应结转应分摊的产品成本差异或商品进销差价。

四、本科目期末借方余额，反映企业发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）

虹 追问

2021-12-18 15:45

我是这样做的，
 当月销售分录    借应收账款     贷 主营业务收入 （价税合计）   贷          结转成本  借 主营业务成本    贷库存商品
  次月开发票时，    借  应收账款（红字）   贷 主管业务收入（价税合计金额）红字       
                            借应收账款         贷 主营业务收入 （发票上不含税金额）      应交税金-销项税  
这样可以吗

虹 追问

2021-12-18 16:03

发出商品  这个科目，是属于会计准则，还是小企业会计准则呢

海棠老师 解答

2021-12-18 16:14

还有一种方法
当月  不入账，各种票据压手上等票，
次月 借应收账款，贷主营业务收入，应交税费
        借银行存款 贷应收账款