老师好，请问固定资产不设残值可以吗

小黑Sunny 追问

2021-12-19 18:22

为什么可以，会计制度没要求？

思顿乔老师 解答

2021-12-19 18:23

如果是从会计处理方法上看，可以不预留残值的，但是从税法方面分析，一般是有净残值的，是否要预留净残值一般是由企业的管理层根据权限决定的，只要和固定资产的价值实现相适应就可以了。

小黑Sunny 追问

2021-12-19 18:25

税法有残值，请问那条税法有规定，我好好复习

思顿乔老师 解答

2021-12-19 18:34

《中华人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则》第三十一条：残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定。根据《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发〔2003〕70号）第二条之规定固定资产残值比例统一为5%。

小黑Sunny 追问

2021-12-19 18:37

现行呢，如果残值设为0，汇算清缴要调整吗

思顿乔老师 解答

2021-12-19 18:37

您好，汇算清缴不需要调整

小黑Sunny 追问

2021-12-19 18:40

为什么不用调？不是说在5％内吗，这个理解是包含0？另一个文件说统一为5%？看不明白以那个为准？（国税发〔2003〕70号）第二条之规定固定资产残值比例统一为5%。

思顿乔老师 解答

2021-12-19 18:42

《中华人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则》第三十一条：残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定。

思顿乔老师 解答

2021-12-19 18:43

您好。由企业自行决定