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anya老师

职称：中级会计师,CMA

2021-12-19 20:50

同学你好！第一题

利润总额=5000+100-3500-15-400-60-10-12-100-50-100-10
（1）不合理支付50万纳税调增50    残疾人工资100%加计扣除纳税调减40
（2）职工福利费可抵扣上限400*14%=56   实际60  纳税调增4
        工会经费可抵扣上限400*2%=8     实际 10纳税调增2
         教育经费可抵扣上限400*8%=32     实际12纳税不用调整
（3）研发费用纳税调减75%    100*75%=75
（4）业务招待费抵扣限额1=（5000+100）*0.5%=25.5    抵扣限额2=50*60%=30   纳税调增=50-25.5=24.5
（5）公益性捐赠支出抵扣限额=利润总额*12%   和100作比较   判断纳税调增还是调减
税务机关罚款纳税调增10
应纳税所得额=利润总额+纳税调增-纳税调减
应纳税额=应纳税所得额*25%

anya老师解答

2021-12-19 20:52

第二题1.进口香水应该缴纳消费税是
300*（1+0.2）/（1-0.15）*0.15=63.53

anya老师解答

2021-12-19 20:53

2.企业代扣代缴消费税的计算
（40+30）/（1-0.15）*0.15=12.35
3.应向税务机关缴纳消费税是
565/1.13*15%=75
4发放给员工福利应交消费税是
20*（1+1.1）/（1-0.15）*0.15=7.41
5本月应交消费税的计算是
12.35+75+7.41=94.76

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