甲公司2016年7月1日购入乙公司2016年1月1日发行的债券,支付价款为1 600万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息30万元),另支付交易费用15万元。该债券面值为1 500万元。票面年利率为4%(票面利率等于实际利率),每半年付息一次,甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2016年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为( )万元。 我认为是30，可是学堂的答案是15，到底该是多少？

韩吉儿 追问

2017-02-21 14:48

分录：借：交易性金融资产 ——成本         1570万 
                  应收利息                                       30万 
                  投资收益                                       15万 
           贷：其他货币资金                            1615万 
           借：应收利息                                       30万 
           贷： 投资收益                                      30万 
           借：其他货币资金                                30万 
           贷：应收利息                                       30万 
然后投资收益科目的借贷相抵对吗？   老师我的这个分录对吗？

方老师 解答

2017-02-21 14:24

15，因为贷方投资收益1500*4%/2=30,购进时借方还有个投资收益15两者相抵后是15

方老师 解答

2017-02-21 14:27

支付交易费用15万元，交易费用直接记投资收益。含已到付息期但尚未领取的债券利息30万元这个记应收。

方老师 解答

2017-02-21 14:52

是的，分录对的。