甲公司为一般纳税人，增值税税率13%，所得税税率25%，2020年度，甲公司发生如下交易事项: (1)2月25日，购入乙公司股票200万股，作为 交易性金融资产，该股票支付价款2050万元(含已宣告尚未发放现金股利50万元)，另支付交易费用5万元，增值税额为0.3万元，款项已支付。 (2)3月6日，一台设备提前报废，原价40万元，已提折旧25万元，固定资产减值准备5万元;报废残料变价收入2万元，增值税税额为0.26万元;发生清理费用3万元，增值税税额为0.18万元，收支均用银行存款结算。 (3)12月31日，发行股票面值总额1000万元、发行价款1100万元、发行费用80万元，发行款项已存银行。 (4)除上述事项外，当年实现营业收入15000万元，期间费用2000万元，税金及附加1000万元，营业成本7000万元。 (5)年末，当年业务招待费超标50万元，福利 费超标30万元，不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积，不向投资者分配利润。 会计分录

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2021-12-20 19:49

26借固定资产清理10
累计折旧25
固定资产减值准备5
贷固定资产40

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2021-12-20 19:50

借银行存款2.26
贷固定资产清理2
应交税费应交增值税销项税0.26

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2021-12-20 19:50

借固定资产清理3
应交税费应交增值税进项0.18
贷银行存款3.18

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2021-12-20 19:50

借营业外支出11
贷固定资产清理11

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2021-12-20 19:51

3借银行存款1020
贷股本1000
资本公积股本溢价20

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2021-12-20 19:52

4借所得税费用1250
贷应交税费-应交所得税1250