资料:甲公司 2018.12.10取得某项固定资产，原价400万元， 使用年限5年，0残值，会计采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定类似固定资产采用年限平均法计提折旧。假设2019~2023甲公司适用所得税税率25%。无其他纳税调整事项和暂时性差异。要求: (1)计算上述固定资产2019~2023的账面价值、计税基础、暂时性差异。(2)计算甲公司2019~2023的应纳税所得额和应交所得税额。 (3)计算甲公司2019~2023的递延所得税费用额，并编制相关会计分录。

悠然老师01 解答

2021-12-21 21:47

2019的账面价值=400-400/5*2=240、
计税基础=400-400/5=320、
暂时性差异=320-240=80
2020的账面价值=400-(400-400/5*2）*2/5-400*2/5=144
计税基础=400-400/5*2=240
暂时性差异=240-144=96
2021的账面价值=144-144*2/5=86.4
计税基础=400-400/5*3=160
暂时性差异=160-86.4=73.6
2022的账面价值=86.4-86.4/2=43.2
计税基础=400-400/5*4=80
暂时性差异=80-43.2=36.8
最后一面账面价值，计税基础都为0，没有差异
没有利润总额没办法计算应纳税所得额和应交所得税以及所得税费用