C预收账款的账面价值为什么大于计税基础，怎么算的，D，不是在税务上允许追加175%吗？

胡芳芳老师 解答

2021-12-21 23:53

我认为c选项是错误的，收到预收款就认为收入实现，那么计税基础和账面价值是一样的，无差异

Amber 追问

2021-12-21 23:55

收到预收款就认为收入实现，只是税务这么认为吧，会计上是负债呀还没有履行义务啊

Amber 追问

2021-12-21 23:56

收到预收款就认为收入实现，只是税务这么认为吧，会计上不确认收入，所以账面＜计税，我是这么理解的

胡芳芳老师 解答

2021-12-22 00:04

假设预收100，会计做账账面100元，税法上收到款确认收入了，预收为0 ，所以账面＜计税，

Amber 追问

2021-12-22 00:09

给我说糊涂了，老师那你的意思到底是账面和计税相等，还是账面＜计税

Amber 追问

2021-12-22 00:09

上面为啥说预收为0？

Amber 追问

2021-12-22 00:12

假设预收100，借：银行存款，贷：预收账款。会计做账账面100元，会计一定确认收入了吗？我认为会计没确认收入呀，会计不是谨慎性原则吗？先收钱还没履行义务为什么算收入呢？
税法上确认收入了，预收为啥为0？

Amber 追问

2021-12-22 00:12

我是哪个环节知识点学晕了，这怎么这么难理解。

胡芳芳老师 解答

2021-12-22 09:15

因为税法上已经确认收入，在税法层面已经借预收  贷收入了，那预收不就是0吗

胡芳芳老师 解答

2021-12-22 09:16

是在会计层面没有转收入  所以账面价值100

Amber 追问

2021-12-22 09:17

您说的预收是0，是会计层面还是税法层面？

胡芳芳老师 解答

2021-12-22 09:17

税法啊，那不就是计税基础吗

Amber 追问

2021-12-22 09:18

假设预收100，会计做账账面100元，税法上收到款确认收入了，预收为0 ，所以账面＞计税吧？

胡芳芳老师 解答

2021-12-22 09:19

税法上   收到借银行存款  贷预收100   然后因为收到就已经可以确认收入  马上又做借预收100 贷收入   不就是0了吗

Amber 追问

2021-12-22 09:20

税法上为0我明白了，但是是账面＞税法还是账面＜税法，我没明白

Amber 追问

2021-12-22 09:21

预收账款，会计账面还是100，税法为0，所以账面＞税法？但是由于预收是负债，所以产生可抵扣暂时性差异？确认递延所得税资产？

胡芳芳老师 解答

2021-12-22 09:32

账面上是实打实的100，计税基础是0，那不就是账面大于计税基础吗

胡芳芳老师 解答

2021-12-22 09:33

是的，你后面说的是正确的

胡芳芳老师 解答

2021-12-31 14:46

我知道，我第一次看错题目了，以为账面价值等于计税基础，不会产生差异。后面我一直回复的都是账面价值大于计税基础的。不好意思